Образец заявления на вычет на детей 2014

К примеру, ребенок от первого брака проживает совместно с мамой и ее супругом, при этом отец ребенка уплачивает алименты. В данном случае вычет полагается обоим родителям ребенка и супругу матери. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода составляет абз. Данный вычет производится на каждого ребенка абз. Обратите внимание, что в указанной норме перечислены категории учащихся только очной формы обучения письмо Минфина РФ от При этом законодательство не содержит ограничения в зависимости от государства, в котором ребенок получает образование письмо Минфина РФ от

Размер льготы зависит от числа детей, их возраста и очередности рождения.

Несовершеннолетние дети уж точно у многих из них имеются. А значит, с некоторой части доходов таких работников удерживать налог не потребуется.

Вычет на детей с изменениями 2014 года

Налоговый вычет на детей Опубликовано: Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил эту сумму, налоговый вычет не применяется абз. Пример 1 Супруги имеют троих несовершеннолетних детей. Как мужу, так и жене их работодатели в текущем году вправе предоставлять ежемесячно налоговый вычет на детей в сумме руб. Несмотря на кажущуюся простоту порядка предоставления рассматриваемого вычета, у налоговых агентов продолжают возникать вопросы, связанные с реализацией на практике положений подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ.

Требуемые документы Налоговый вычет предоставляется вышеуказанным физическим лицам на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет абз. Как видим, для того чтобы предоставить вычет, у налогового агента должно иметься заявление физического лица не предоставление рассматриваемого вычета.

В НК РФ при этом не уточняется, необходимо ли обновлять такое заявление ежегодно. Финансисты ещё в середине нулевых годов пояснили, что НК РФ не требует, чтобы такое заявление подавалось налогоплательщиком ежегодно. Придерживаются такой позиции чиновники и в наши дни. Повторной подачи заявления на предоставление стандартного налогового вычета по окончании налогового периода не требуется, если у налогоплательщика право на его получение не прекратилось письма Минфина России от Необходимым условием, при наличии которого указанным лицам предоставляется вычет, является обеспечение ребёнка.

НК РФ не содержит перечня документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на вычет исходя из формы обеспечения детей. В зависимости от конкретного случая состав документов может быть различным письмо Минфина России от Так, документом, подтверждающим, что налогоплательщик является для конкретного ребёнка детей родителем, могут быть: свидетельство о рождении ребёнка письмо Минфина России от Приёмным родителем может быть представлена: копия договора о передаче ребёнка детей на воспитание в семью; копия удостоверения приёмного родителя письмо Минфина России от Супруг супруга родителя приёмного родителя с комплектом документов, представляемых родителем, подаёт ещё и копию паспорта с отметкой о регистрации брака или копию свидетельства о регистрации брака письмо Минфина России от Не столь уж редко один из родителей зарегистрирован по месту жительства, отличному от места регистрации ребёнка.

Факт регистрации ребёнка по месту жительства, отличному от места регистрации родителей, на взгляд финансистов, сам по себе не является основанием для непредоставления налогового вычета, установленного рассматриваемым подпунктом 4 пункта 1 статьи НК РФ письмо Минфина России от Если ребёнок фактически проживает с родителями и находится на их обеспечении, то независимо от регистрации ребёнка по месту жительства одного из родителей оба родителя имеют право на получение стандартного налогового вычета.

Совместное проживание с ребёнком может быть подтверждено справкой, выданной жилищно-коммунальной службой единым информационно-расчётным центром , ТСЖ, жилищным или жилищно-строительным кооперативом, поселковой или сельской администрацией, судебным решением, которым установлен факт совместного проживания письма Минфина России от Ещё одной формой обеспечения детей является уплата родителем алиментов на содержание ребёнка.

Если брак между родителями расторгнут, то родителю, который находится во втором браке и проживает отдельно от детей, для подтверждения права на налоговый вычет необходимо представить копии свидетельств о рождении детей и документы об уплате алиментов на содержание несовершеннолетних детей п. Право разведённого родителя на получение стандартного налогового вычета на детей подтверждается фактом уплаты алиментов, обеспечивающих содержание детей.

Поэтому данный налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета независимо от места жительства письмо Минфина России от Выплата алиментов на ребёнка, осуществляемая в соответствии с порядком и в размере, которые установлены СК РФ, позволяет его родителю претендовать на рассматриваемый налоговый вычет письмо Минфина России от Родитель, проживающий отдельно от детей, своё участие в их содержании подтверждает фактом уплаты алиментов. В рассматриваемом случае к имуществу, нажитому супругами во время брака общему имуществу супругов , относятся доходы каждого из супругов, в том числе и та часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов на обеспечение ребёнка.

Исходя из этого как Минфин России, так и ФНС России считают, что супруг родителя, который уплачивает алименты на детей от первого брака, имеет право на получение стандартного налогового вычета на этих детей письма ФНС России от С момента вступления в силу нормы по градации суммы вычета в зависимости от порядкового номера ребёнка подп.

В письме же ФНС России от Таким образом, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей.

Первый ребёнок — это наиболее старший по возрасту ребёнок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Пример 2 Работник имеет двоих детей и года рождения. Кроме того, он является опекуном ребёнка-инвалида года рождения.

Несмотря на то что работнику на ребёнка года рождения не полагается вычет на детей, для целей применения рассматриваемого вычета он считается первым. Вторым является ребёнок-инвалид года рождения, третьим — ребёнок года рождения. Практически во всех последующих разъяснениях финансисты приводят тезис об очерёдности детей, которая определяется в хронологическом порядке по дате рождения: независимо от их возраста, в том числе в случае, если: один из детей умер письмо Минфина России от Третьим ребёнком признаётся несовершеннолетний ребёнок: рождённый во втором браке письмо Минфина России от Вычет при учёбе ребёнка Пример 3 Дочь сотрудницы организации, которой в текущем году исполняется 22 года, обучается в государственном университете по очной форме.

Она является вторым ребёнком в семье, двум другим исполнилось соответственно 24 года и 16 лет. При подаче работником в бухгалтерию организации заявления на предоставление налогового вычета на второго и третьего ребёнка, а также копии свидетельств о рождении каждого из трёх детей и справки из университета, подтверждающей очную форму обучения дочери, работодатель вправе предоставить налогоплательщице стандартный налоговый вычет на двух детей в сумме руб.

Во время нахождения ребёнка в академическом отпуске, который оформлен в установленном порядке в период обучения, предоставление вычета в силу абзаца 19 подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ не прекращается.

Подтверждена возможность предоставления вычета во время академического отпуска и в письме Минфина России от В этом же письме финансисты уточнили, что право на получение рассматриваемого стандартного налогового вычета физическое лицо утрачивает с месяца, следующего за месяцем окончания учёбы ребёнком. Окончание примера 3 Дополним условие примера: дочь окончила государственный университет по очной форме обучения в июне года. Сотрудница утрачивает право на получение налогового вычета на второго ребёнка с месяца, следующего за месяцем окончания учёбы, то есть с июля года.

Начиная с этого месяца работодатель предоставляет сотруднице вычет только на третьего ребёнка в сумме руб. Минфин России в письме от Опекуны и попечители, как было сказано выше, указаны в перечне лиц, которым предоставляется рассматриваемый вычет на детей.

Статьёй 40 ГК РФ установлено, что: по достижении малолетним подопечным 14 лет опека над ним прекращается, а гражданин, осуществлявший обязанности опекуна, становится попечителем несовершеннолетнего без дополнительного решения об этом п.

Исходя из этого, Минфин России в письме от Права на получение стандартного налогового вычета, установленного абзацем 12 подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ, он не имеет. Пример 4 Подопечный попечителя является студентом очной формы обучения, что подтверждено справкой института, которую сотрудник-попечитель представил работодателю в январе года.

Подопечному в сентябре текущего года исполняется 18 лет. Поскольку налоговый вычет предоставляется до конца того года, в котором ребёнок достиг возраста, указанного в абзаце 12 подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ абз.

Хотя в году подопечный сотрудника продолжает учёбу в институте по очной форме, рассматриваемый налоговый вычет работнику не предоставляется, так как его попечительство над несовершеннолетним в силу упомянутой нормы пункта 3 статьи 40 прекращено.

В норме абзаца 11 подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ законодатель при этом не привёл никаких дополнительных ограничений по использованию вычета. Ребёнок-инвалид в семье является каким-либо по счёту первым, вторым, третьим и т. И логично предположить, что размер вычета в таком случае следует определять путём сложения указанных сумм в абзацах 11 и 8 9, 10 всё того же подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ.

Финансисты практически сразу, как вступила в действие новая редакция подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ, пояснили, что родителю ребёнка-инвалида предоставляется вычет только по специальной норме в размере руб. Пример 5 Несколько изменим условия примера 1: второй ребёнок является инвалидом, налоговые агенты по месту работы мужа и жены следуют настоятельным рекомендациям Минфина России. Мужу и жене на второго ребёнка — инвалида в текущем году полагается стандартный налоговый вычет в сумме руб.

Исходя из этого им обоим работодатели предоставляют ежемесячно налоговый вычет на детей в сумме руб. Отметим, что пунктом 2 статьи НК РФ предусматривается предоставление налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи НК РФ право более чем на один стандартный налоговый вычет, максимального из соответствующих вычетов. О возможности интерпретации указанной нормы на рассматриваемый нами случай законодатель в главе 23 НК РФ не упомянул.

В письме же Минфина России от При этом руководство ведомства напомнило, что на основании статьи 22 НК РФ налогоплательщикам гарантируется судебная защита их прав и законных интересов. Если у налогоплательщика имеются основания считать, что его права нарушаются, за защитой своих прав он может обратиться в суд.

Налоговики, последовав приведённым выше разъяснениям Минфина России, со стопроцентной вероятностью не признают правомерным предоставление стандартного налогового вычета на ребёнка-инвалида в суммированном размере. Полученное из налоговой инспекции решение об отказе в возврате излишне удержанной суммы НДФЛ физическое лицо вначале должно обжаловать в вышестоящий налоговый орган п. И только после отказа вышестоящего налогового органа налогоплательщик может обжаловать решение о непредоставлении налогового вычета в совокупной сумме в судебном порядке.

И не исключено, что в силу нормы пункта 7 статьи 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах должны толковаться в пользу налогоплательщика судьи всё же станут на сторону налогоплательщика. Для получения вычета на ребёнка-инвалида налогоплательщиком представляется справка из федерального государственного учреждения медико-социальной экспертизы о признании ребёнка работника инвалидом. В справке обычно приводятся срок, до которого установлена инвалидность, и дата очередного освидетельствования.

Пунктом 12 этих правил определено, что инвалидность устанавливается до 1-го числа месяца, следующего за месяцем, на который назначено проведение очередной медико-социальной экспертизы гражданина переосвидетельствования. По истечении даты, до которой установлена инвалидность ребёнку, право на вычет в размере руб. Вычет в двойном размере Отдельным налогоплательщикам стандартный налоговый вычет на ребёнка может быть предоставлен в двойном размере.

И установлено такое правило для единственного родителя и одного из родителей при отказе второго от получения налогового вычета. Пример 6 Сотрудник организации является единственным приёмным родителем мальчика, возраст которого 10 лет, у сотрудника это первый ребёнок.

Работодатель вправе предоставить сотруднику стандартный налоговый вычет на ребёнка в двойном размере, то есть в сумме руб. Право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере, в частности, имеет мать, если ребёнок рождён вне брака и отцовство не установлено.

В выданном органами ЗАГС свидетельстве о рождении ребёнка в этом случае отсутствует запись об отце либо запись сделана по заявлению матери ребёнка п.

При вступлении же единственного родителя в брак вычет на ребёнка со следующего месяца ему будет предоставляться в одинарном размере абз. При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребёнок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета письмо Минфина России от Следовательно, для получения вычета в двойном размере единственный родитель должен представить документы, подтверждающие семейное положение — отсутствие зарегистрированного брака.

Пример 7 Работница имеет несовершеннолетнюю дочь и является для неё единственным родителем. В июне текущего года она вступила в брак с мужчиной, у которого имеются двое детей, старших по возрасту её дочери.

Общая сумма её дохода с января по июль включительно не превысила руб. Налоговый вычет на детей агентом по июнь предоставлялся работнице в двойном размере. Поскольку ребёнок у неё первый, то вычет предоставлялся ей в сумме руб.

После вступления в брак работница в июле потеряла право на получение вычета на дочь в двойном размере, но приобретает такое право на вычеты на двух детей своего мужа, дочь при этом является третьим ребёнком в семье. При подаче ею соответствующего заявления работодателю с копиями свидетельства о браке и свидетельств о рождении детей мужа последний вправе предоставить ей вычет в сумме руб. Физическое лицо, находящееся в зарегистрированном браке, может иметь ребёнка и одновременно являться единственным опекуном несовершеннолетнего ребёнка.

Орган опеки и попечительства, исходя из интересов лица, нуждающегося в установлении над ним опеки или попечительства, в силу пункта 7 статьи 10 Федерального закона от Для использования права опекуна на стандартный налоговый вычет в двойном размере ему необходимо представить письменное заявление и документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение его единственным опекуном.

Если опекун или попечитель вступает в брак, то в отличие от единственного родителя размер стандартного вычета у него не изменяется и остаётся двойным. Это объясняется тем, что супруги опекунов или попечителей не имеют права на вычет по отношению к подопечным детям письмо УФНС РФ по г. Москве от

Стандартные вычеты на детей: размер, документы, порядок уплаты

Родители их супруги, усыновители, опекуны, попечители, а также приемные родители их супруги В отношении 1-го и 2-го ребенка В отношении 3-го и каждого из последующих детей Опекуны, попечители, приемные родители их супруги В отношении каждого ребенка-инвалида вне зависимости от того, каким является по счету 12 Родители их супруги и усыновители Заявление на вычет на ребенка и другие документы Работодатель предоставит вычет по заявлению в произвольной форме. Подавать документ в бухгалтерию следует до конца налогового периода календарного года за который положен вычет. Кроме того, работодателю будет нужна копия свидетельства о рождении ребенка. Она не требует нотариального удостоверения письмо ФНС от Если же малыш родился или проживает в другом государстве, то документы о рождении должны быть заверены компетентными органами этой страны и переведены на русский язык. При этом заверение документов апостилем не требуется. В отношении детей, которые учатся, нужно предоставить справку с места учебы. При обучении за границей, справку нужно перевести на русский язык письмо Минфина от Если ребенок имеет инвалидность, требуются копии документов, ее подтверждающие например, свидетельство об инвалидности. Образец заявления на вычет на ребенка Заявление на налоговый вычет на ребенка в году образец выглядит так: Скачать образец Нужно ли подавать заявление на вычет на детей ежегодно?

Стандартный вычет по НДФЛ на детей

Глобальные изменения по УСН с 1 января года Все изменения за пять минут Последний день больших скидок на "Упрощенку": кто не успел, тот опоздал! До 30 ноября действует самая низкая цена на подписку на журнал "Упрощенка" — руб. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга "Упрощенка. Годовой отчет ". И только в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Если работник работает в нескольких организациях, то вычет можно получить в любой из них по выбору. Вычеты сотрудник может получить, только если подаст в бухгалтерию заявление и подтверждающие документы.

Заявление на налоговый вычет на детей в 2019: образец

Пакет документов Подготавливаем копии документов для предоставления в бухгалтерию: — заявление на вычет — свидетельство о рождении на каждого ребенка или усыновлении удочерении ребенка — справку с учебного заведения на детей в возрасте года — справка об инвалидности ребенка если ребенок инвалид — документ о регистрации брака между родителями паспорт или свидетельство о регистрации брака — справку 2-НДФЛ с прежнего места работы, так как вычет предоставляется только с учетом дохода, полученного с начала года по другому месту работы п. Пакет документов для налоговой инспекции: — декларация 3-НДФЛ — заявление с банковскими реквизитами для перечисления денег — копия паспорта — копия свидетельство о рождении на каждого ребенка или усыновлении удочерении ребенка — копия справки с учебного заведения на детей в возрасте года — копия справки об инвалидности ребенка если ребенок инвалид При подаче копий документов, подтверждающих право на вычет, инспектор налоговой службы имеет право попросить оригиналы для проверки. Двойной вычет Вы можете получить вычет в двойном размере: Если Вы мать-одиночка единственный родитель. Дополнительно нужно приложить — заявление на предоставление вычета в двойном размере — заявление-отказ — справка 2-НДФЛ, справку отказавшегося родителя необходимо предоставлять ежемесячно Вычет для разведенных родителей, мачехи и отчима Изменения в году На основании Письма ФНС России от 17 сентября г. При условии проживания ребенка с матерью и уплаты алиментов отцом ребенка. Мать ребенка — копия свидетельства о рождении ребенка Отец ребенка — копия свидетельства о рождении ребенка — документы об уплате алиментов.

Стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей)

При увольнении ей была начислена компенсация за неиспользованный отпуск Вопрос: С При увольнении ей была начислена компенсация за неиспользованный отпуск. Надо ли, руководствуясь письмом Минфина России от В частности, согласно пп. Рассматриваемый налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил рублей, налоговый вычет не применяется. Стандартный налоговый вычет, предусмотренный пп. Как мы поняли, увольняющаяся сотрудница является налоговым резидентом РФ п.

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Однако есть некоторые тонкости, разобраться с которыми можно, только проанализировав дополнительные разъяснения, в частности письма Минфина России. Предлагаем ознакомиться с недавними публикациями главного финансового ведомства по сложным вопросам, касающимся стандартных вычетов по НДФЛ. О стандартных вычетах по НДФЛ на детей говорится в подп. Вычеты положены родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, а также приемным родителям и их супругам. Важное обстоятельство: вычеты предоставляются только тем лицам, на обеспечении которых находится ребенок. Регламентируется возраст детей.

Налоговый вычет на детей Опубликовано:

Считаем налоговые вычеты на детей

Если же студент "вылетел" или получил диплом в более раннем возрасте, вычет сразу же прекратится. Семейным кодексом предусмотрено, что родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей, соглашение об уплате алиментов, которое подлежит нотариальному удостоверению. Для получения "детского" вычета нужно письменное заявление гражданина и документы, Начиная с месяца, в котором доход физлица превысил рублей, вычет не применяется. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала

Как применять стандартные «детские» вычеты по НДФЛ в свете последних разъяснений Минфина

Понятие и условия предоставления стандартных налоговых вычетов на детей Стандартный налоговый вычет — это установленная действующим законодательством налоговая льгота , уменьшающая налоговую базу налогооблагаемый доход физического лица. Поэтому если у работника есть ребенок или дети, то такой работник имеет право на стандартные налоговые вычеты. Уменьшить сумму налога и получить больше денег работник может только на основании заявления , выражая им свое право на его использование.

Стандартные вычеты на детей с 2014 года вырастут

На первого и второго ребенка руб. На третьего и каждого последующего ребенка руб. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося — инвалида I или II группы до 24 лет руб. Если сотрудник уволился, старый работодатель вычет не пересчитывает В новой редакции статьи Налогового кодекса Федеральный закон от Так, увеличен до рублей вычет на третьего ребенка и на каждого ребенка-инвалида. Может случиться так, что работник получил вычет в году за третьего ребенка в размере рублей, а в течение года уволился. Обратите внимание, что вычет в размере рублей на третьего и каждого последующего ребенка распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января года. Таким образом, для того, чтобы работнику пересчитали базу по НДФЛ за год, он должен самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию2.

Ребенок-инвалид I и II группы Родители и усыновители Опекуны и попечители Также в двойном размере льгота предоставляется в случае отказа от ее применения вторым родителем. При этом второй родитель должен обязательно иметь налогооблагаемый доход. Обратите также внимание, что после развода оба родителя также имеют право получать вычет. Но налоговая льгота предоставляется в том случае, если второй родитель действительно обеспечивает малыша, несет расходы на него. Чтобы проверить это, в Министерстве финансов рекомендуют убедиться, что работник платит алименты — либо по решению суда, либо по соглашению по их уплате Письмо Минфина России от Важным вопросом является определение, каким по очередности является ребенок.

Полезное видео: Заполняем заявление о возврате налога
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных