На каком счете учитываются судебные издержки

Как правило, судебная тяжба сопровождается определенными расходами. Поэтому сегодня мы поговорим о том, как правильно учесть расходы на судебный процесс, а также суммы их возмещения по решению суда. Судебные расходы: состав Споры, в которых участвуют юрлица, в большинстве своем рассматриваются в хозяйственных и административных судах. Судебный процесс — дело затратное, и предприятию, выступая его инициатором, не уйти от судебных расходов.

Какие расходы относятся к судебным издержкам? В случае отказа виновной стороны в возмещении убытков пострадавшая сторона имеет право обратиться в суд.

Принятие решения судом о компенсации расходов производится на основании подтверждающих траты документов. Определение судебных издержек судебным органом Признание понесенных издержек осуществляется судом в каждом конкретном случае.

Судебные издержки: учет

Ответчиками могут выступать и фирмы-партнеры, и физические лица, и государственные органы. Но во всех случаях у организации появляются расходы, связанные с судебным процессом: затраты по уплате госпошлины, найму адвокатов и др.

О том, как правильно учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли, разъясняется в статье. Судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом. Так сказано в статье Арбитражного процессуального кодекса. Согласно статье АПК РФ к указанным судебным издержкам относятся: денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, свидетелям, переводчикам; затраты, связанные с проведением осмотра доказательств на месте; оплата услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь представителей ; другие расходы, понесенные участвующими в споре лицами в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде.

Судебными издержками не являются: затраты по организации и проведению выездных заседаний судов; денежные выплаты экспертам и переводчикам за выполнение ими определенных действий в порядке служебного задания.

Рассмотрим подробно, как правильно учесть в целях налогообложения прибыли судебные расходы, которые возникают в различных ситуациях. Расходы по оплате госпошлины Итак, организация решила обратиться с иском в арбитражный суд. И первое, с чем она столкнется, это то, что к исковому заявлению надо приложить документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.

В противном случае заявление к рассмотрению не примут. Размер государственной пошлины зависит от характера иска имущественный или неимущественный и его цены. Ставки госпошлины по делам, которые рассматриваются в судах различной юрисдикции, установлены главой Цену иска определяет истец, а в случае неправильного ее указания — арбитражный суд. В данную цену включаются указанные в исковом заявлении суммы неустойки штрафов, пеней и проценты. Об этом говорится в подпункте 2 пункта 1 статьи Если истец увеличит размер выдвинутых изначально исковых требований, недостающая сумма государственной пошлины доплачивается в соответствии с возросшей ценой иска.

Однако истец может и уменьшить размер исковых требований. Тогда сумма излишне уплаченной госпошлины возвращается в порядке, предусмотренном статьей Аналогично определяется размер госпошлины, если суд в зависимости от обстоятельств дела выходит за пределы требований, заявленных истцом подп. Сумму госпошлины, уплаченную организацией при обращении с исковым заявлением в арбитражный суд, можно учесть в составе внереализационных расходов.

Основанием служит подпункт 10 пункта 1 статьи НК РФ Расходы на оплату услуг адвокатов и юристов Как правило, от представителя организации в суде требуется высокая юридическая квалификация. Небольшие фирмы не всегда могут позволить себе иметь в штате таких специалистов и обращаются в адвокатские конторы, юридические или аудиторские фирмы. Стоимость услуг зависит от сложности спора, цены иска и количества судебных заседаний.

Указанные судебные издержки отражаются в налоговом учете по аналогии с государственной пошлиной, то есть в составе внереализационных расходов. Однако подобные расходы следует принимать в целях налогообложения прибыли с учетом требований статьи Налогового кодекса. А именно: судебные издержки учитываются как внереализационные расходы в соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи НК РФ, если они документально подтверждены, осуществлены на момент рассмотрения спора и являются экономически оправданными.

Оправданность расходов определяется исходя из ряда обстоятельств. Например, таких, как исход спора, сформировавшиеся цены на услуги адвокатов в конкретном регионе, количество документов, круг обязанностей представителя в судебной инстанции. Обратите внимание: если организацию в суде представляет ее штатный работник, то его зарплата в качестве судебных расходов не принимается.

В подобной ситуации судебная практика исходит из того, что зарплата штатному юристу выплачивается независимо от наличия или отсутствия судебного спора. В целях налогообложения прибыли такие затраты будут квалифицироваться уже как расходы на оплату труда по статье Налогового кодекса.

Чтобы выплаченные штатному юристу суммы можно было учесть как судебные расходы, с ним надо заключить гражданско-правовой договор на осуществление представительства в суде. В договоре следует предусмотреть оплату за участие в конкретном деле. Но это поможет лишь в том случае, если в должностной инструкции юриста нет подобной обязанности. Возможна и такая ситуация: при наличии штатного юриста организация для участия в суде привлекает стороннего специалиста.

В этом случае надо строго разграничить задачи штатного и привлеченного юристов. Те вопросы, которые будет решать сторонний юрист, необходимо четко прописать в договоре. Дело в том, что экономически обосновать оплату услуг стороннего специалиста и соответственно принять данные расходы в целях налогообложения прибыли можно лишь, если услуги, которые он оказывал, не дублируют должностные обязанности штатного юриста.

В какой момент отражаются судебные издержки по оплате услуг юристов в налоговом учете организации? Допустим, налогоплательщик учитывает доходы и расходы по методу начисления. В этом случае датой включения указанных судебных издержек в состав внереализационных расходов является день предъявления акта об оказанных услугах юриста согласно условиям заключенного с ним договора независимо от того, когда свое решение вынесет суд.

На это указывает подпункт 3 пункта 7 статьи НК РФ. Если же организация использует кассовый метод, то соответствующие расходы она списывает в момент оплаты стоимости услуг согласно договору п.

Если же такое ходатайство поступило от обеих сторон, то требуемые суммы они вносят поровну ст. Привлекая экспертов и свидетелей, организация должна перечислить деньги для оплаты их услуг на депозитный счет арбитражного суда. Статья АПК РФ определяет, что денежные суммы, причитающиеся экспертам и свидетелям, выплачиваются после выполнения ими своих обязанностей. А значит, учесть указанные суммы в качестве внереализационных расходов для целей налогообложения можно лишь после того, как эксперт представит заключение, а свидетель даст показания.

То есть момент признания таких расходов не зависит от того, какой метод применяет организация в налоговом учете: начисления или кассовый. Обеспечить участие переводчика в установленных законом случаях должен суд. Лица, участвующие в деле, вправе лишь предлагать арбитражному суду кандидатуры переводчика п. Оплата услуг переводчика, привлеченного арбитражным судом к участию в процессе, а также выплата ему суточных и возмещение расходов в связи с явкой в суд производятся из федерального бюджета.

Возмещение судебных расходов Сторона, которая выиграла спор, может возместить свои судебные расходы за счет проигравшей стороны ст. Если же суд удовлетворил иск частично, судебные расходы будут разделены между сторонами пропорционально размеру удовлетворенных требований. Чтобы возместить расходы за счет проигравшей стороны, организации достаточно подать отдельный иск с точной суммой затрат.

Сделать это можно сразу же после того, как выиграно дело. Обратите внимание: заявляя требование о возмещении расходов, связанных с оплатой услуг представителя в арбитражном суде, организация должна представить: документ, подтверждающий оплату этих услуг; договор на участие представителя в судебных заседаниях с разбивкой сумм по каждой судебной инстанции.

Следует иметь в виду, что судебные издержки можно возместить только в том судебном процессе, с которым они связаны. Статья АПК РФ устанавливает, что вопросы распределения судебных расходов разрешаются судом, рассматривающим дело. При этом Арбитражный процессуальный кодекс не содержит норм, запрещающих рассматривать заявление о распределении судебных расходов по тому же делу после его разрешения в апелляционной и кассационной инстанциях.

Если организация по каким-либо причинам не заявила требования о возмещении судебных издержек, то компенсировать их в порядке возмещения вреда в соответствии со статьей ГК РФ будет невозможно. В какой же момент суммы судебных расходов, которые подлежат возмещению проигравшей стороной, организации следует отразить в налоговом учете?

Это зависит от того, как организация определяет доходы и расходы для целей налогообложения. Так, если она учитывает доходы и расходы по методу начисления, то указанные суммы учитываются в составе внереализационных доходов на дату, когда судебное решение вступило в законную силу подп. Если организация использует кассовый метод, датой получения дохода признается день, когда средства поступили на ее банковский счет и или в кассу.

Поясним сказанное на примере. Москвы с иском о взыскании со своего поставщика неустойки в размере руб. Организация учитывает доходы и расходы для целей налогообложения прибыли методом начисления. Сумма госпошлины была рассчитана следующим образом. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Таким образом, сумма госпошлины равна: руб. Суд удовлетворил иск организации в размере 80 руб.

Сумма, подлежащая возмещению ответчиком, была рассчитана судом пропорционально размеру удовлетворенных требований и составила: руб. Ответчик согласился с решением суда и в установленный срок уплатил присужденные ему суммы в полном объеме. Обратите внимание: возможна ситуация, когда арбитражный суд принял положительное решение в пользу налогоплательщика истца.

Но ответчик отказался возместить судебные издержки истца, несмотря на решение суда. В таком случае у истца данные расходы для целей налогообложения прибыли не учитываются. С этим согласны налоговики и Минфин России2. Полученные по правилам АПК РФ компенсации компания учитывает как внереализационные доходы возмещение убытков 3. При этом затраты на оплату услуг представителя адвоката , понесенные фирмой, в пользу которой принят судебный акт, взыскиваются арбитрами с другого лица, участвующего в деле, в разумных пределах4.

Нередко суд снижает возмещаемую сумму по мотиву ее чрезмерности. В этом случае внереализационный расход выигравшей фирмы оказывается выше ее внереализационного дохода.

А если инспекторы при проверке еще и сочтут понесенные затраты экономически необоснованными, возникает риск признания получившейся разницы необоснованной налоговой выгодой. Правы ли налоговики? Суть дела такова.

В ходе проверки инспекторы пришли к выводу, что отнесение фирмой всей суммы судебных издержек на затраты для целей расчета налога на прибыль незаконно, поскольку не соблюден критерий экономической обоснованности расходов6. Суды трех инстанций встали на сторону налоговиков, исходя из несоответствия размера произведенных затрат сложившейся в регионе стоимости услуг адвокатов, учитывая продолжительность рассмотрения и сложность дела7. В дополнение арбитры сослались на пункт 20 Информационного письма Президиума ВАС РФ8 и указали, что необходимо предоставить доказательства разумности расходов на оплату услуг представителя.

Вопрос: На основании каких фактов следует определять разумные пределы расходов на оплату услуг представителя? Ответ: При определении разумных пределов расходов на оплату услуг представителя могут приниматься во внимание, в частности: нормы расходов на служебные командировки, установленные правовыми актами; стоимость экономных транспортных услуг; время, которое мог бы затратить на подготовку материалов квалифицированный специалист; сложившаяся в регионе стоимость оплаты услуг адвокатов; имеющиеся сведения статистических органов о ценах на рынке юридических услуг; продолжительность рассмотрения и сложность дела.

Доказательства, подтверждающие разумность расходов на оплату услуг представителя, должна представить сторона, требующая возмещения указанных расходов ст.

Кроме того, наличие в структуре компании собственной юридической службы, сотрудники которой имеют достаточный опыт работы, свидетельствовало, по мнению судей, об экономической необоснованности произведенных расходов. Однако Президиум ВАС РФ не поддержал доводы судов всех трех инстанций и вынес решение в пользу фирмы, сославшись на следующее.

У инспекторов и судей отсутствовали правовые основания для признания произведенных фирмой расходов на юридические услуги экономически необоснованными в силу того, что в ее структуре есть юридическая служба, выполняющая аналогичные функции. Производственная направленность затрат следовала как из условий договоров, так и материалов арбитражного дела9.

Ставя под сомнение оправданность расходов, налоговики и арбитры ссылались на завышенный размер оплаты услуг. Однако каких-либо обстоятельств, указывающих на недобросовестность компании как налогоплательщика, суды не установили. Для целей расчета налога на прибыль принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

Учет судебных издержек и штрафных санкций

Компенсация судебных расходов: о чем говорит практика Перечисление на счет судебных расходов,проводки по ним Рассказываем о том, какие судебные расходы могут быть компенсированы, какие нет и почему суды порой отказывают стороне, выигравшей спор, в компенсации отдельных видов расходов. Судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом ст. Перечень судебных издержек, которые теоретически могут понести спорящие стороны при рассмотрении дела в арбитражном суде, приведен в ст. К ним относятся: — денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, специалистам, свидетелям, переводчикам; — расходы, связанные с проведением осмотра доказательств на месте; — расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь представителей ; — расходы юридического лица на уведомление о корпоративном споре в случае, если федеральным законом предусмотрена обязанность такого уведомления; — другие расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде. Поэтому ст.

Компенсация судебных расходов: о чем говорит практика

Дт При оплате штрафа за административное нарушение в бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки: Дебет 99 Кредит 76 — отражена сумма административного штрафа; Дебет 76 Кредит 51— уплачен административный штраф СЧЕТ Об этом сказано в Инструкции по применению Плана счетов. Однако Налоговый кодекс к налоговым санкциям относит только штрафы п. В то же время штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам относятся к внереализационным расходам п. Перечень таких расходов является открытым. Это позволяет отнести налоговые пени по аналогии с неустойками по хозяйственным договорам к прочим внереализационным расходам. Поэтому сумму пеней часто учитывают как внереализационные расходы на счете На итоговый финансовый результат такой учет не влияет, но с точки зрения методологии это неверно. Пункт 76 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от

Судебные расходы и судебные "доходы"

Бухучет и отчетность По решению суда организация как проигравшая сторона ответчик обязана возместить истцу истцам судебные расходы. Указанные суммы взыскиваются на основании исполнительного листа. Каким образом отразить данные выплаты в бухгалтерском и налоговом учете налог на прибыль? По решению суда организация как проигравшая сторона ответчик обязана возместить истцу истцам судебные расходы. Датой признания указанных расходов является дата вступления решения суда в силу. При этом сумма исполнительного сбора в расходах не признается, поскольку является штрафной санкцией за неисполнение ответчиком решения суда добровольно. В бухгалтерском учете указанные расходы относятся к прочим. Обоснование вывода: Налог на прибыль Согласно ч. Судебные расходы, взыскиваемые с ответчика по решению арбитражного суда в пользу истца, учитываются в составе его внереализационных расходов на основании пп. Признаются указанные расходы на дату вступления в силу решения арбитражного суда пп.

Учет судебных расходов в бухгалтерии: виды судебных издержек бухучет проводки

Судебные расходы на экспертизу: когда и как учесть 3. Прочие расходы бюджетного учреждения Учет судебных расходов учреждений физической культуры и спорта "Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", , N 6 В практике любого учреждения бывают ситуации, когда оно выступает истцом или ответчиком. Например, такая ситуация может возникнуть при разногласиях с работником, виновным в хищении имущества учреждения, или с налоговыми органами в отношении задолженности по уплате налогов и сборов. Участие в судебных процессах влечет судебные расходы, в том числе возлагаемые на учреждения физической культуры и спорта. Рассмотрим особенности исчисления указанных расходов. Вначале стоит отметить, что споры между работниками и работодателями решаются в гражданско-процессуальном порядке, установленном в ГПК РФ. Независимо от подведомственности рассмотрения спора участие в судебных разбирательствах влечет для учреждения физической культуры и спорта судебные расходы, которые состоят из государственной пошлины и судебных издержек. Государственная пошлина Основания и порядок, а также порядок предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины устанавливаются в соответствии с гл. Под государственной пошлиной понимается сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и или к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.

Бухгалтерские проводки по госпошлинам — начисление и оплата

Судебный процесс — дело затратное, и предприятию, выступая его инициатором, не уйти от судебных расходов. Причем раскошелиться придется уже при подаче искового заявления жалобы. Состав судебных расходов по хозяйственным спорам определен в ст.

Судебные расходы и судебные "доходы" 18 ноября г. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации затраты на подачу иска государственная пошлина и поступающие от ответчика суммы после выигрыша дела в суде?

Учет судебных расходов в бухгалтерском учете

В году ТОО истец оплатило платежным поручением госпошлину по исковому заявлению в сумме тенге к другому ТОО ответчику. В году суд постановил взыскать судебные издержки в пользу истца. Ответчик оплатил эту сумму. Как правильно отразить в бухгалтерском учете доходную и расходную части истца и ответчика в проводках? А в Декларации формы расход будет отражен в году, а доход в году на основании Постановления суда, или какого-то другого документа? Судебные расходы состоят из госпошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела. Госпошлина уплачивается организацией-истцом до подачи искового заявления, заявления, жалобы, ходатайства и перечисляется в бюджет. К издержкам, связанным с рассмотрением дела, относятся выплаты экспертам, специалистам, свидетелям, переводчикам, иные расходы, напрямую связанные с рассмотрением дел в суде. Судебные расходы распределяются между истцом и ответчиком пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований. Сведения о распределении расходов между лицами, участвующими в деле, указываются в решении хозяйственного суда.

Расходы на суд: учитываем правильно

Ответчиками могут выступать и фирмы-партнеры, и физические лица, и государственные органы. Но во всех случаях у организации появляются расходы, связанные с судебным процессом: затраты по уплате госпошлины, найму адвокатов и др. О том, как правильно учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли, разъясняется в статье. Судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом. Так сказано в статье Арбитражного процессуального кодекса. Согласно статье АПК РФ к указанным судебным издержкам относятся: денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, свидетелям, переводчикам; затраты, связанные с проведением осмотра доказательств на месте; оплата услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь представителей ; другие расходы, понесенные участвующими в споре лицами в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде. Судебными издержками не являются: затраты по организации и проведению выездных заседаний судов; денежные выплаты экспертам и переводчикам за выполнение ими определенных действий в порядке служебного задания.

Судебные расходы и судебные "доходы" Расчеты с исполнителем: пени, штрафы, судебные издержки Салиева, главный бухгалтер. В году ТОО истец оплатило платежным поручением госпошлину по исковому заявлению в сумме тенге к другому ТОО ответчику. В году суд постановил взыскать судебные издержки в пользу истца. Ответчик оплатил эту сумму. Как правильно отразить в бухгалтерском учете доходную и расходную части истца и ответчика в проводках? А в Декларации формы расход будет отражен в году, а доход в году на основании Постановления суда, или какого-то другого документа?

Основные виды госпошлины для фирмы Государственные пошлины для юридических лиц условно можно разделить на три вида: Приобретение прав или имущества — гос. Операции по деятельности организации — очень широкий спектр: срочная выдача выписки из ЕГРЮЛ, изменения в учредительных документах, выдача разрешений и свидетельств, предоставление лицензий и т. Судебные разбирательства — гос. Учет госпошлин в бухгалтерском и налоговом учете В бухгалтерском учете государственная пошлина отражается по кредиту 68 счета , а уплата — по дебету.

Полезное видео: Судебные издержки выросли в цене
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных