Ндс при продаже в беларусь 2018 книга продаж

Так, уточнено, что показатель строчки 11 раздела IV декларации по НДС за последний отчетный период предыдущего налогового периода должен быть равен показателю строчки 2 текущего налогового периода у плательщиков, не применяющих положения Указа Президента Республики Беларусь от 26 февраля г. Конфигурации задели порядка наполнения декларации по налогу на добавленную цена, а конкретно: 2. Это дозволит отражать операции по ставке НДС в размере 10 процентов, возникающие у резидентов свободных экономических зон дальше — СЭЗ по товарам, отгруженным ими до 1 января года с применением ставки НДС в размере 10 процентов согласно пт статьи Налогового кодекса Республики Беларусь в редакции, действующей до В г. Соответственно в таковой ситуации такими плательщиками не заполняется строчка 2 раздела IV декларации по НДС за г.

Если на экспорт в государства - члены ЕАЭС отгружаются несырьевые товары: вычет предъявленной суммы НДС производится в общеустановленном порядке, т.

Поэтому мы провели интернет-конференцию на нашем сайте и с помощью представителей ФНС ответили на различные вопросы наших подписчиков. Необходимость внесения изменений зависит от того, как сформулировано в каждом конкретном договоре само условие о цене, и от достигнутых соглашений с контрагентами п.

НДС при экспорте в 2019 году

Новикова Светлана Проект закона о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс предусматривает, что с года индивидуальным предпринимателям - плательщикам НДС будет предоставлено право самостоятельно определять момент фактической реализации товаров работ, услуг , имущественных прав - "по отгрузке" или "по оплате".

Это предложение исходило от самих плательщиков и обусловлено следующими причинами. В настоящее время все индивидуальные предприниматели - плательщики НДС определяют момент фактической реализации исключительно "по оплате". А большинство организаций-плательщиков НДС определяют момент фактической реализации "по отгрузке". Получается, что индивидуальный предприниматель - продавец может выставить электронный счет-фактуру организации-покупателю только после получения от нее оплаты, а в случае отсутствия оплаты - по истечении 60 дней с момента отгрузки.

Поскольку в договорных отношениях между субъектами хозяйствования в настоящее время распространены отсрочки по расчетам за полученные товары, выполненные работы и оказанные услуги, то нередко складывается ситуация, когда индивидуальный предприниматель - продавец не вправе выставить электронный счет-фактуру, не дожидаясь получения оплаты. Это не устраивает организацию-покупателя, и она просто отказывается работать с индивидуальным предпринимателем.

Кроме того, в случае получения частичной оплаты за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги у ИП возникали затруднения с правильным определением налоговой базы по НДС, что приводило к непреднамеренным ошибкам в исчислении этого налога. Новикова Светлана С 1 января года Республика Беларусь установила для иностранных организаций, реализующих физическим лицам услуги в электронной форме, обязанность уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость.

Ввиду отсутствия представителей нерезидента на территории Беларуси постановка на учет, представление налоговой отчетности и последующее взаимодействие с налоговыми органами происходит только в электронном виде.

В целях создания понятных условий для постановки на учет в налоговом органе и уплаты НДС по услугам в электронной форме разработан электронный сервис "е-НДС", ссылка на который размещена на сайте МНС. Сервис реализован по принципу одного окна, что позволяет плательщикам совершать все необходимые действия для исполнения возложенных на них обязанностей - от постановки на учет в налоговых органах до подписания налоговой декларации.

Декларация подписывается "облачной" электронной цифровой подписью ЭЦП. Механизм "облачной" ЭЦП был разработан специально для этой категории плательщиков, поскольку это зарубежные компании, физически находящиеся в другой стране.

Такая подпись получается дистанционно и имеет юридическую силу, не требуя установки специального программного обеспечения и при этом обеспечивая целостность и подлинность подписываемых документов. По данным за 9 месяцев года, на учете в налоговых органах состоят 53 иностранные организации, которые оказывают электронные услуги физлицам и уплачивают НДС в белорусский бюджет.

По структуре оказываемых услуг преобладает предоставление прав на использование цифрового контента игр, электронных книг, музыки, видео. Сумма поступившего в бюджет Беларуси "налога на Google" за январь-сентябрь составила Br10,7 млн.

Кулинкович Елена Аркадьевна Организация оказала услуги на непрерывной основе за сентябрь года. Акт по ним составлен Что является днем оказания услуг? Новикова Светлана Днем оказания услуг является дата оформления акта — 24 октября. Днем выполнения работ оказания услуг , реализация которых осуществляется на постоянной непрерывной основе, признается последний день месяца выполнения таких работ оказания таких услуг , если в документах, оформленных до го числа включительно месяца, следующего за месяцем их выполнения, содержится указание на месяц, в котором выполнены данные работы или оказаны услуги ч.

Для целей статей и НК работами услугами , реализация которых осуществляется на постоянной непрерывной основе, признаются работы услуги , выполняемые оказываемые на основе долгосрочного договора контракта , заключаемого на срок более трех месяцев, при условии, что заказчик работ услуг может использовать их результаты в своей деятельности в том месяце, в котором выполнены работы оказаны услуги ч.

Ведет учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Может ли организация исчислять НДС с применением расчетной ставки? Новикова Светлана Плательщики, осуществляющие розничную торговлю, могут производить исчисление НДС по товарам, исходя из налоговой базы и доли суммы НДС по товарам, имеющимся в отчетном периоде, в их стоимости с учетом всех налогов, сборов пошлин и иных обязательных платежей в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, взимаемых при реализации товаров, включая товары, освобожденные от НДС.

Это предусмотрено пунктом 9 статьи НК. При этом для таких плательщиков, получающих доход в виде разницы в ценах, наценок, надбавок по товарам, реализуемым по розничным ценам, налоговой базой является стоимость реализованных товаров с учетом всех налогов, сборов пошлин и иных обязательных платежей в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, взимаемых при реализации товаров.

Для применения указанной особенности исчисления НДС необходимо организовать отдельный учет сумм НДС, включенных в цену товара. Графы расчета расчетной ставки содержат сведения о данных бухгалтерского учета плательщика: сальдо по счету 42 НДС , НДС по поступившим товарам оборот по кредиту счета 42 НДС , остаток товара на конец месяца.

При ведении организацией учета в Книге учета доходов и расходов учет товаров по розничным ценам и отдельный учет НДС, включенного в розничную цену, остаток товара на конец месяца не ведется. Соответственно, из данных Книги учета доходов и расходов показатели для заполнения расчета определены быть не могут. Вместе с тем по усмотрению плательщика в форму Книги учета доходов и расходов при необходимости детализации учета могут вводиться дополнительные графы ч.

Однако полагаю, что без соответствующего бухгалтерского учета определение показателей, требуемых для расчетной ставки НДС, является трудоемким и непростым. В связи с этим такой организации рекомендуется организовать и вести бухгалтерский учет в общеустановленном порядке в соответствии с законом "О бухгалтерском учете и отчетности". Иностранная организация услугу не оказала и вернула аванс в октябре договор с ней был расторгнут также в октябре.

Нужно ли сторнировать начисление НДС, и в каком отчетном периоде? Или же исчисленный НДС можно принять к вычету в октябре и сторнировать не нужно? Бешенкович И. Принимается ли к вычету "входной" НДС по этим продуктам? Новикова Светлана Да, принимается к вычету. Кроме того, интернет используется и в хозяйственной деятельности организации в том числе для приема заказов через сайт.

Будет ли признаваться реализацией предоставление доступа к интернету для посетителей кафе и, соответственно, нужно ли при этом исчислять НДС? Новикова Светлана Исходя из общего правила, содержащегося в статье НК, основными критериями для включения расходов в состав учитываемых при налогообложении затрат является объективная необходимость и обоснованность таких расходов в процессе производства и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав. Следовательно, расходы организации общепита на оплату услуг интернет-провайдера по предоставлению в пользование сети WI-FI могут быть включены в состав учитываемых при налогообложении затрат при условии их обоснованной связи с процессом производства и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав.

Обоснованием такой связи может являться, например, доступность сервисов, обеспечивающих высокий уровень клиентского обслуживания, организация современных и комфортных зон ожидания. Для этих целей использование беспроводного доступа к сети Интернет по технологии WI-FI может быть ориентировано на улучшение имиджа организации, повышение удовлетворенности клиентов и, как следствие, репутации организации.

При подключении к сети Интернет абонент может после получения SMS— сообщения с кодом доступа переадресовываться автоматически на сайт организации, ознакомиться с меню и другой информацией. Поскольку услуги интернет-провайдера по предоставлению в пользование сети WI-FI могут относиться организацией общепита на затраты для целей налогообложения, то полагаю, что при предоставлении посетителям кафе такого доступа оборота по реализации не возникает.

Яцкевич Светлана, специалист по налогообложению Организация-лизингодатель передала предмет лизинга российской организации-лизингополучателю 7 сентября. Договором финансового лизинга предусмотрен выкуп предмета лизинга. Лизинговые платежи в российских рублях согласно графику лизинговых платежей производятся го числа каждого месяца. По курсу на какую дату определяется налоговая база по НДС в белорусских рублях в части контрактной стоимости?

Применяется ли пункт 11 Протокола о порядке взимания косвенных налогов, согласно которому налоговая база по НДС определяется на дату, предусмотренную договором контрактом лизинга для уплаты каждого лизингового платежа, в размере части первоначальной стоимости товаров предметов лизинга , приходящейся на каждый лизинговый платеж?

Новикова Светлана По курсу Нацбанка, установленному на дату передачи предмета лизинга, то есть на 7 сентября. Как определено в части 3 пункта 2 статьи 97 НК, при реализации предметов лизинга за иностранную валюту по договорам финансового лизинга, предусматривающим исполнение денежных обязательств в иностранной валюте или в белорусских рублях в суммах, эквивалентных определенным суммам в иностранной валюте, и наступлении момента фактической реализации налоговая база в части контрактной стоимости предмета лизинга определяется в белорусских рублях по официальному курсу Нацбанка, установленному на дату передачи предмета лизинга, и рассчитывается от соответствующей суммы денежных обязательств в иностранной валюте или эквивалента в иностранной валюте.

Согласно пункту 11 статьи НК моментом передачи предмета в финансовую аренду лизинг признается последний день установленного договором каждого периода, к которому относится лизинговый платеж по такой передаче, но не ранее даты фактической передачи предмета лизинга лизингополучателю. Лизингодатели, исчисляющие НДС "по отгрузке", руководствуются данной нормой при определении момента фактической реализации в отношении лизинговых платежей.

Норма пункта 11 Протокола о порядке взимания косвенных налогов является аналогом нормы пункта 11 статьи НК. Протокол является международным договором, в котором закреплены единые для всех государств — членов ЕАЭС правила налогообложения по договорам лизинга, предусматривающим выкуп предмета лизинга.

А именно: лизингодатель определяет налоговую базу не одномоментно - как стоимость вывезенного предмета лизинга, а исходя из частей предмета лизинга, приходящихся на каждый лизинговый платеж, срок уплаты которых предусмотрен договором контрактом лизинга. И еще можно отметить, что такой термин, как "момент фактической реализации", используется для целей НДС только в национальном законодательстве Республики Беларусь. Например, в Российской Федерации используется термин "момент определения налоговой базы" ст.

Башкун Елизавета, г. Минск Организация — лизингодатель по договору, предусматривающему исполнение обязательства в белорусских рублях в суммах, эквивалентных суммам в долларах США по курсу Нацбанка на дату оплаты, осуществила предоплату лизингового платежа в части контрактной стоимости предмета лизинга до момента его передачи лизингополучателю.

Согласно условиям договора аванс признается первым лизинговым платежом в счет возмещения части стоимости предмета лизинга. В какой сумме лизингодателю следует определить налоговую базу НДС в части контрактной стоимости предмета лизинга: в сумме полученного платежа по предоплате или в сумме по курсу Нацбанка на дату передачи предмета лизинга?

Новикова Светлана Налоговая база НДС в части контрактной стоимости предмета лизинга определяется по курсу Нацбанка, установленному на дату передачи предмета лизинга. При реализации предметов лизинга за иностранную валюту по договорам финансового лизинга, предусматривающим исполнение денежных обязательств в иностранной валюте или в белорусских рублях в суммах, эквивалентных определенным суммам в иностранной валюте, и наступлении момента фактической реализации налоговая база НДС в части контрактной стоимости предмета лизинга определяется в белорусских рублях по официальному курсу Нацбанка, установленному на дату передачи предмета лизинга, и рассчитывается от соответствующей суммы денежных обязательств в иностранной валюте или эквивалента в иностранной валюте ч.

Холодок Элина, специалист ООО "ЮрСпектр" Сверх стоимости строительных работ подрядчик предъявил заказчику для возмещения стоимость перевозки строительной техники, выполненной собственными силами подрядчика: был составлен и подписан акт об оказании услуг по перевозке. Какой ЭСЧФ должен выставить подрядчик заказчику в отношении возмещения стоимости перевозки: дополнительный, как по сумме, увеличивающей налоговую базу по НДС согласно п.

Новикова Светлана В данной ситуации подрядчик должен выставить исходный ЭСЧФ в отношении оборота по реализации услуг по перевозке, выполненных собственными силами.

Кроме условий в договоре нечем повлиять, нужна законодательная поддержка. Новикова Светлана Нет, не планируется. Молочко И. Брест Согласно п. Что является датой начала строительства для целей применения данной нормы НК? Новикова Светлана С 1 января года был введен в действие новый технический кодекс установившейся практики ТКП Основные положения" ТКП Согласно пункту 4.

Он предусматривает, что субъекты хозяйствования, осуществляющие экономическую деятельность в сфере строительства, осуществляют при наличии положительного заключения государственной экспертизы по проектной документации на строительство объектов производство строительно-монтажных работ на объектах строительства после направления уведомления заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или в виде электронного документа в органы государственного строительного надзора в порядке, установленном Совмином абз.

Датой начала строительства является дата, указанная в договоре строительного подряда или в решении застройщика при выполнении строительных, монтажных, иных специальных работ собственными силами". Вострикова Алина, г. Минск Организация получила товар от поставщика Германия.

Товар был отправлен по почте представителем поставщика из Польши в Минск. Из Минска товар был привезен автомобильным транспортом в Брест. Необходимо ли указывать номер почтового отправления и номер ТН-2 в разделе 5 "Условия поставки"? Если да, то в каких строках? Новикова Светлана В разделе 4 указывается "Германия".

В разделе 5 в строке "Вид документа" выбирается "прочее" и указывается "почтовое отправление". Затем выбирается "добавить" и указывается "ТН-2". Новикова Светлана Да, строка 29 заполняется исходя из фактического адреса, указанного в товаросопроводительных транспортных документах.

Анатолий, Минск Организация ввезла товар из РФ Если кратко — имеет ли право организация зачесть НДС по товару, который прошел через территорию РБ транзитом в одном месяце и не предназначен для реализации в РБ?

Суммы НДС, отраженные в части II налоговой декларации расчета по НДС и уплаченные с нарушением установленных сроков в бюджет при ввозе товаров на территорию Беларуси, учитываются в разделе II части I декларации, представляемой за тот отчетный период, в котором произведена их уплата в бюджет.

Хотелось бы прокомментировать, что применительно к налоговому законодательству данные сделки не рассматриваются как "прохождение товара транзитом через территорию Республики Беларусь".

Подскажите, будет ли ошибкой выставление вместо исправленного ЭСЧФ дополнительного без ссылки на исходный? Будет ли меняться методика выставления ЭСЧФ на возврат товара в полном объеме в году?

Вопросы и ответы по переходу на ставку НДС 20%

Экспорт товаров в 1С Бухгалтерия 8. Ставка может быть подтверждена для этого предстоит собрать предписанный пакет документов или нет, но контрагенту в любом случае выставляется счет-фактура по нулевой ставке. Разберем поэтапно, как оформляются продажи и оказание услуг на экспорт в 1С:Бухгалтерия 8. Здесь требуется указать, что ведется раздельный учет по ставкам НДС: Если учетная политика предприятия изменена, нужно перепровести заново все документы.

НДС при экспорте продукции в Беларусь в 2018 году

Восстановление НДС Статья Налогового кодекса РФ позволяет не облагать реализацию товаров за пределами Российской Федерации налогом на добавленную стоимость, то есть ставка налога по данной операции равна нулю. Далее мы расскажем, как в 1С провести необходимые операции, чтобы удовлетворить все требования действующего законодательства. Шаг II Оприходование товара для экспорта Приведем пример оприходования товара для последующей перепродажи на экспорт.

Россия — Беларусь — Казахстан: НДС при экспорте товаров

ШАГ 3. Заполняя эти разделы, вам нужно будет указать код экспортной операции п. Вы своевременно собрали полный пакет экспортных документов. Эти документы вместе с декларацией по НДС вы также подаете в налоговую п. Этот раздел вам следует включить в уточненную декларацию за тот период, в котором вы отгрузили товары на экспорт п. Уплаченный налог вы сможете принять к вычету после того, как соберете документы в подтверждение нулевой ставки НДС п. Инспекция, руководствуясь разъяснениями ФНС и Минфина, начислит вам пени начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты НДС по итогам квартала, в котором товары были отгружены на экспорт Письма ФНС России от Итак, с общим порядком применения нулевой ставки при экспорте товаров в пределах ТС мы разобрались. Теперь перейдем к конкретным вопросам. Печорина, г.

Книга покупок и продаж

Разъясняем, как учитывать продажу товаров в страны — участницы ЕАЭС, какими документами подтверждать экспорт, а также как заполнять статистическую отчетность в таможню о вывозе товаров на территорию названных стран. Согласно ст. Под экспортом товара понимается вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства — члена ЕАЭС на территорию другого государства — члена ЕАЭС п. При экспорте товаров с территории РФ, в том числе в государства — члены ЕАЭС, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки по НДС п. Рассмотрим порядок отражения в налоговой декларации операций по отгрузке товаров на экспорт в ситуациях, когда компания собрала подтверждающие документы в дневный срок и когда такие документы собраны по истечении названного срока. Необходимость указания в выставляемом при реализации товаров, вывозимых на территорию государств — членов ЕАЭС, счете-фактуре кода вида товаров обусловлена тем, что п. С 1 октября г. Обратите внимание! Такие изменения в форму счета-фактуры, утвержденную постановлением Правительства РФ от

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2019 - 2020

Новикова Светлана Проект закона о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс предусматривает, что с года индивидуальным предпринимателям - плательщикам НДС будет предоставлено право самостоятельно определять момент фактической реализации товаров работ, услуг , имущественных прав - "по отгрузке" или "по оплате". Это предложение исходило от самих плательщиков и обусловлено следующими причинами. В настоящее время все индивидуальные предприниматели - плательщики НДС определяют момент фактической реализации исключительно "по оплате". А большинство организаций-плательщиков НДС определяют момент фактической реализации "по отгрузке".

Итоги По какой ставке считать белорусский НДС При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от Исключений ни для кого не делается: в данном случае налогоплательщики платят НДС независимо от выбранной системы налогообложения. Однако существует перечень товаров, освобожденных от импортного НДС.

С года нулевая ставка налога на добавленную стоимость при экспорте стала не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу при экспорте. Такой отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке. Обратите внимание, что отказаться от нулевой ставки при экспорте в ЕАЭС вы не можете.

Все материалы рубрики 29 декабря Организация будет после Каким образом при оплате с Физическое лицо, работающее у юридического лица по трудовому договору, вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", вводимый Федеральным законом от Обоснование позиции: Увеличение уставного капитала общества Обоснование выводу: Согласно п. Поэтому агент не правомерно принял к вычету НДС, уплаченный им на таможне.

Применение нулевой ставки НДС находится под пристальным вниманием налоговых органов. Поэтому налогоплательщики должны быть уверены, что исчислили этот налог правильно. Каковы особенности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров? Нулевая ставка НДС при экспорте применяется при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. На сбор пакета документов дается календарных дней, начиная с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта абз. Порядок действий экспортера такой: При отгрузке товаров на экспорт продавец должен выписать счет-фактуру с 0 ставкой НДС при экспорте в обычном порядке, но регистрировать этот счет-фактуру в книге продаж пока не нужно. Налоговая база по НДС возникает на последний день квартала, в котором собраны документы, подтверждающие право на нулевую ставку п. Если документы удалось собрать до истечения дней, то, как уже говорилось, счет-фактуру с нулевой ставкой НДС нужно зарегистрировать в книге продаж и соответственно отразить в Разделе 9 декларации по НДС того квартала, в котором собраны документы. Одновременно с представлением декларации в налоговый орган должен быть представлен и пакет документов п. Причем налог необходимо рассчитать за тот квартал, в котором состоялась отгрузка товаров на экспорт п.

Полезное видео: Суть НДС. Всё, что нужно знать предпринимателю
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных